Еще недавно многие начинали свое дело именно с регистрации ИП. Но правила игры меняются: для самозанятых появился налог на профдоход, а кому-то теперь надо сразу открывать юрлицо. При этом вокруг ИП до сих пор много путаницы и страхов: сколько денег нужно на старте, что будет, если нет дохода, и можно ли совмещать с наймом?
Onliner запускает цикл «Хочу свой бизнес» — без сложного юридического языка, простые и понятные объяснения для тех, кто задумывается о собственном деле и хочет разобраться, как все устроено. Начнем с базового вопроса: когда действительно нужно ИП, а когда выгоднее выбрать самозанятость или сразу открыть компанию.
Когда надо открыть ИП, а когда можно без него?
По закону есть целый список видов деятельности, для которых не нужно регистрировать ИП, поясняет Карина Черноглазова, основатель бухгалтерской компании «ДримТимКонсалт».
Есть несколько законных форм работы без регистрации ИП:
- Самостоятельная профессиональная деятельность с уплатой единого налога (глава 33 Налогового кодекса, список разрешенных видов деятельности приведен в статье 337, ставки по видам деятельности можно посмотреть в приложении 24 к НК).
- Ремесленная деятельность (глава 38 НК).
- Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (глава 39 НК).
- Самостоятельная профессиональная деятельность с применением налога на профессиональный доход (глава 40 НК); есть закрытый перечень разрешенных видов деятельности (приложение 2 к постановлению Совета министров от 28 июня 2024 года №457).
Если нужной вам деятельности в списках нет, придется открывать ИП или юрлицо.
Что выбрать: ИП, самозанятость или юрлицо?
Такие решения необходимо рассчитывать в индивидуальном порядке. Но давайте рассмотрим три основных формата.
Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость)
Это режим для тех, кто работает в одиночку и оказывает услуги или продает товары собственного производства.
Налоги: основная ставка — 10% от выручки, эта сумма уже включает в себя и подоходный налог, и взнос в ФСЗН.
Как заработать на падении доллара: советы вкладчикам
Ставка 20% используется в следующих случаях:
- Если установят, что доход был получен без чека либо чек был сформирован позже положенного.
- При повторном начале применения НПД в течение календарного года.
- Если доход от белорусских компаний или ИП за год превысил 60 тыс. рублей — ставка 20% действует на сумму превышения (если доходы получены от иностранных компаний, ставка остается 10%).
Ответственность: полная, всем своим личным имуществом.
Ограничения: нельзя нанимать сотрудников, перепродавать чужие товары, работать с нынешним или бывшим (в течение 3 лет) работодателем.
Возможности: можно заниматься только разрешенными видами деятельности.
Кому подходит: фрилансерам, работающим в одиночку.
Индивидуальное предпринимательство
Роль ИП в белорусской экономике изменилась: этот формат ведения деятельности сохранили, но с существенными ограничениями.
Налоги:
- Подоходный налог: 20% от разницы между доходами и документально подтвержденными расходами; требует ведения учета.
- Единый налог: фиксированная сумма в месяц, зависит от вида деятельности и региона, применяется для небольшого перечня бытовых услуг.
- Помимо подоходного или единого налога, ИП обязан платить взносы в ФСЗН.
Ответственность: полная, всем своим личным имуществом.
Ограничения: можно нанимать не более трех сотрудников, действует жестко ограниченный перечень разрешенных видов деятельности. Проверить его можно в приложении 1 к постановлению Совета министров от 28 июня 2024 года №457.
Кому подходит: тем, чей бизнес попал в разрешенный список и кому обязательно нужно нанять от одного до трех работников или заниматься мелкой розничной торговлей.
Юридическое лицо (чаще ООО или ЧУП)
Это формат, к которому государство сейчас активно подталкивает малый бизнес.
Налоги: у юрлица есть выбор систем налогообложения, включая УСН (упрощенная система). Все деньги, поступающие на счет, принадлежат компании. Чтобы забрать их себе, учредитель должен заплатить зарплату или дивиденды (с налогом 13%).
Ответственность: ограниченная, учредители рискуют только своими вкладами в уставный фонд (за исключением случаев субсидиарной ответственности).
Возможности: можно заниматься практически любым видом деятельности; можно нанимать много сотрудников.
Ограничения:
- Более сложная регистрация.
- Требуются более сложный учет и юридический адрес.
Кому подходит:
- Всем, чей вид деятельности не попал в списки для ИП и самозанятых.
- Тем, кто начинает бизнес с партнерами.
- Тем, кто планирует масштабироваться и привлекать инвестиции.
Главный вывод: найдите свой будущий вид деятельности в списках для НПД и ИП. Если его там нет, ваш единственный путь на старте — это регистрация юридического лица.
Можно ли открыть ИП, работая в найме?
Да, законодательство этого не запрещает. Ваша работа по трудовому договору и предпринимательская деятельность — два независимых процесса.
Как регистрировать ИП: пошаговый план
Процедура регистрации ИП в Беларуси простая и быстрая, поясняет эксперт.
Шаг 1. Проверка того, можете ли вы быть ИП.
Государство может отказать в регистрации или признать ее недействительной, если у вас есть одно из следующих обстоятельств:
- Наличие непогашенной или неснятой судимости за преступления против собственности и порядка осуществления экономической деятельности.
- Вы являетесь учредителем или руководителем компании, которая находится в стадии банкротства или ликвидации.
- Не допускается также повторная государственная регистрация гражданина в качестве ИП, если он не исключен из Единого государственного регистра (ЕГР).
- Применяются другие запреты и ограничения, установленные законодательством (Декрет №1 от 16 января 2009 года «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования»).
Шаг 2. Подготовка документов.
- Паспорт гражданина Республики Беларусь или вид на жительство.
- Фотография размером 3×4 или 4×5 сантиметров для заявления.
- Квитанция об уплате госпошлины. Ее размер составляет 0,5 базовой величины (на данный момент базовая величина — 45 рублей). Пошлину платить не надо, если вы подаете документы в электронном виде через веб-портал ЕГР.
- Заявление о государственной регистрации установленного образца. Бланк можно скачать на сайте ЕГР или получить на месте в исполкоме.
Шаг 3. Выбор способа регистрации.
Зарегистрироваться в качестве ИП можно лично в регистрирующем органе по месту прописки либо онлайн.
Однако для регистрации через веб-портал Единого государственного регистра нужен ключ электронной цифровой подписи.
Шаг 4. Получение документов.
ИП регистрируют в день обращения гражданина.
Свидетельство о государственной регистрации в качестве ИП будет готово уже на следующий рабочий день после подачи документов, или оно выдается в день регистрации. Данные автоматически передаются в налоговую инспекцию, ФСЗН, Белстат и «Белгосстрах».
Извещение о постановке регистрирующий орган выдает в течение 5 рабочих дней со дня регистрации.
Первые шаги после регистрации
1. Откройте расчетный счет в банке. Формально он нужен не всегда, но на практике без него сложно.
2. Решите, нужна ли вам печать. Она не обязательна, но многие контрагенты по-прежнему относятся к ней с большим доверием.
3. Электронная цифровая подпись (ЭЦП) нужна для подачи налоговых деклараций и выполнения других значимых действий. Порядок получения ЭЦП можно посмотреть здесь.
4. Приобретение книги замечаний и предложений обязательно для ИП, реализующих товары, выполняющих работы, оказывающих услуги из перечня в приложении 2 к постановлению Совмина от 16 марта 2005 года №285.
5. С 1 января 2026 года вести книгу учета проверок не обязательно.
6. Если вы планируете принимать наличные деньги или платежи по банковским картам от физических лиц, вам понадобится кассовый аппарат. Существуют исключения, когда кассу можно не использовать, но их список постоянно сужается (глава 6 постановления Совмина и Нацбанка от 6 июля 2011 года №924/16).
7. Нужно ли привлекать бухгалтера или можно вести все расчеты для ИП самостоятельно? Если вы выбрали единый налог, можно справиться самому. Стоит нанять бухгалтера, если вы выбрали подоходный налог либо у вас есть наемные сотрудники.
Сколько денег нужно на старте?
Любой бизнес начинается с затрат. Давайте посчитаем, во сколько обойдется входной билет в мир предпринимательства в Беларуси (цены указаны ориентировочно на момент публикации).
- Госпошлина за регистрацию — 0,5 базовой величины (22,5 рубля). Если вы регистрируетесь онлайн через портал ЕГР — 0 рублей.
- Ключ электронной цифровой подписи — ориентировочно 85—240 рублей. Цена зависит от срока действия и типа носителя.
- Печать (по желанию) — около 30—100 рублей.
- Кассовое оборудование (если нужно) — 600—1500 рублей и выше. Это самая существенная статья разовых расходов.
- Обслуживание расчетного счета — 15—50 рублей в месяц. Зависит от банка и тарифа, часто есть бесплатные пакеты на первые несколько месяцев.
- Приобретение книги замечаний и предложений — 5,5 рубля.
В итоге минимальный старт для ИП может обойтись примерно в 100—300 рублей, если работать без кассы и зарегистрироваться онлайн.
А вот если нужны кассовый аппарат, расчетный счет, ЭЦП и другое оборудование, то на старте стоит закладывать уже от 800—2000 рублей и выше в зависимости от вида деятельности.
Что, если бизнес не приносит денег?
Запуск бизнеса — это всегда риск. Продажи могут пойти не сразу. И тут возникает вопрос: если я ничего не заработал, я все равно должен платить государству?
Здесь все логично: нет дохода — нет налога.
- Подоходный налог (20% от дохода). Если ваши доходы равны расходам или расходов больше, чем доходов (то есть вы сработали в ноль или в минус), налогооблагаемая база равна нулю. Соответственно, и налог платить не нужно.
- Единый налог. Здесь немного сложнее. Вы платите фиксированную ставку авансом за месяц. Если по итогам месяца вы не получили доход, то уплаченная сумма налога… просто сгорает. Но если вы заранее знаете, что работать не будете, вы можете подать в налоговую уточненную декларацию и не платить налог за этот период.
Взносы в ФСЗН:
- Размер взносов зависит от фактических доходов. Если годовой доход не превышает 12 минимальных заработных плат (размер МЗП С 1 января 2026 года — 858 рублей), то платите 35% от вашего фактического дохода. Если годовой доход превышает 12 МЗП, то платите 35% от 12 МЗП.
Вывод: в части налогов с дохода у государства не будет вопросов, пока вы не начнете зарабатывать.
Можно ли «заморозить» или приостановить деятельность ИП?
Юридического понятия «заморозка» или «приостановка» деятельности ИП в Беларуси не существует.
Регистрирующий орган имеет право инициировать ликвидацию ИП принудительно, если ИП не осуществляет деятельность в течение 24 месяцев подряд и не уведомляет налоговую о причинах.
Главные изменения в 2026 году
Напомним, что ИП, которые занимаются деятельностью, не входящей в перечень разрешенных, должны были до 1 января 2026 года:
- прекратить деятельность в качестве ИП;
- выбрать другой вид деятельности;
- создать коммерческую организацию.
Кроме того, в 2026 году для части индивидуальных предпринимателей в Беларуси меняются правила расчета налоговой нагрузки.
Для ИП, которые работают в розничной торговле и транспортной сфере, вводится отдельный норматив расходов — 30%. Проще говоря, государство заранее разрешает «списать» часть дохода на расходы при расчете налога.
Но есть важное ограничение: этот вариант можно применять, только если ИП работает исключительно в рамках этих видов деятельности. Как только появляется дополнительное направление бизнеса, право на 30%-ный норматив исчезает.
Параллельно меняется и правило по доплате единого налога. Если годовая выручка ИП превышает 40-кратную сумму уплаченного единого налога, ставка доплаты увеличивается до 6% с суммы превышения.
