Что меняется в применении упрощенной системы налогообложения в 2025 году

Министерство по налогам и сборам рассказало, что меняется в применении упрощенной системы налогообложения (УСН) в 2025 году, сообщили БЕЛТА в МНС.

С 1 января 2025 года увеличены критерии валовой выручки для целей применения упрощенной системы налогообложения (с Br2311250 до Br3.5 млн), перехода на УСН с 1 января 2026 года (с Br1733440 до Br2,625 млн).

При этом независимо от увеличения критерия организации, являвшиеся в 2024 году плательщиками налога при УСН, не вправе применять эту систему в 2025 году, если их валовая выручка за 2024-й превысила Br2311250.

Кроме того, с 2025 года установлены ограничения на применение УСН в отношении организаций, имеющих обособленные подразделения, зарегистрированные в качестве плательщиков налогов иностранного государства; созданных в результате реорганизации в форме слияния (разделения, выделения из) других организаций, утративших право на применение УСН в связи с превышением критерия валовой выручки. Ограничения коснутся и организаций, осуществляющих операции (деятельность), связанные с отчуждением (приобретением) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, и (или) получающих денежные средства в белорусских рублях и иностранной валюте, если такое получение обусловлено операциями с токенами либо их наличием у организации.

Также уточнен перечень случаев, когда получение денежных средств, не составляющих валовую выручку организации, являющейся плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения, не лишает ее права применения УСН по основаниям ч.1 п.2.1.6 ст.324 Налогового кодекса.

Упрощен порядок определения валовой выручки для целей перехода на упрощенную систему налогообложения. Так, организациями, планирующими перейти с 2026 года на УСН (с общего порядка налогообложения или с единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции), валовая выручка за 9 месяцев 2025-го будет устанавливаться исходя из показателей выручки от реализации и внереализационного дохода, уже определенных ими для целей исчисления налога на прибыль (единого налога для сельхозпроизводителей).

Законодательно закреплено, что суммы платы, полученные за оказанные населению коммунальные услуги по горячему водоснабжению и теплоснабжению (отоплению), не включаются в валовую выручку для целей исчисления налога при УСН у организаций, которым отпускается тепловая энергия для оказания населению таких услуг по тарифам, размер которых меньше тарифов на указанные услуги для населения.

Налоговый кодекс дополнен положениями, согласно которым суммы кредиторской задолженности, образовавшиеся в связи с получением организацией предварительной оплаты за товары (работы, услуги), имущественные права, не включаются в налоговую базу налога при УСН в составе внереализационных доходов в соответствии с п. 3.9-3.11 ст. 174 НК, если эта предварительная оплата учтена данной организацией при исчислении налога при УСН в составе выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Налоговая база налога при УСН не корректируется, если суммы денежных средств, учтенные организацией при определении налоговой базы налога при УСН в составе внереализационных доходов в соответствии с ч.4 п. 2.1.6 ст. 324 Налогового кодекса, впоследствии зачтены в счет оплаты товаров (работ, услуг), имущественных прав, внереализационных доходов.

Законодательно определено, что книга учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН, не заменяет обязанность ведения бухгалтерского учета для организаций, реализующих преференциальные инвестиционные проекты.-0-