Обсудили со специалистом, насколько анонсируемая налоговая амнистия противоречит возможному ужесточению правил для ИП. Tochka.by узнала, в каких случаях сегодня бизнес ожидает штраф, а когда светит «уголовка».
Бенджамин Франклин, тот, что на стодолларовой купюре, когда-то сказал: «Неизбежны только смерть и налоги». Выглядит так, что первое может стать единственным оправданием для неуплаты второго. Американский политический деятель заложил основы, на которых до сих пор держатся США.
В других странах, как и в Беларуси, есть свои нюансы. В отношении нашего государства в частности часто приходится слышать, что в налоговом законодательстве закручивают гайки.
Последним поводом для этого послужили ожидаемые изменения закона о предпринимательской деятельности, которые могут сократить перечень видов для «ипэшников».
Ранее для ИП отменили «упрощенку», а для организаций подняли ставки налога на прибыль. Некоторые привычные варианты организации работы признали незаконными, например, дробление бизнеса и использование своих иностранных компаний для оптимизации налогообложения.
Вместе с тем, появилась новость о разрабатываемой в Беларуси концепции налоговой амнистии, которая призвана, в числе прочего, избавить бизнесменов от штрафных санкций и уголовных последствий.
С помощью налогового консультанта Людмилы Мовчан решили разобраться, противоречит ли одно другому.
Когда нет умысла
Эксперт сразу предложила разделить два понятия: умышленное уклонение от уплаты налогов и ошибки, допущенные по неосторожности или незнанию налогового законодательства.
По ее словам, к ошибкам и недостаточным знаниям налоговики относятся достаточно лояльно и спокойно. Штрафы за такие нарушения относительно невелики. Например, если сумма неуплаченного налога составляет меньше 1%, то заплатить придется от 2 до 8 БВ.
При этом учитываются обстоятельства, смягчающие ответственность. Добровольное погашение налогового обязательства, раскаяние, наличие иждивенцев – позволит избежать штрафных санкций.
Кроме того, если ошибка найдена самим плательщиком, подана уточняющая декларация и заплачен налог, то никаких штрафов не будет вовсе. Придется только заплатить пеню, которая рассчитывается по ставке рефинансирования – с 28 июня 2023 она составляет 9,5% годовых.
Как скрывают налоги и что за это грозит
С умышленным уклонением от уплаты налогов все гораздо строже. Как правило, это связано с применением разных схем, уменьшающих сумму обязательных выплат: от простого сокрытия выручки, непробитой по кассе, до разработки сложных юридических конструкций или дробления бизнеса. В зависимости от размера неуплаченного налога может наступать уголовная ответственность.
Так, за неуплату налога в особо крупном размере (более 30 000 БВ) предусмотрено наказание от 5 до 12 лет лишения свободы.
Суть правонарушений описана в ст. 243 УК РБ «Уклонение от уплаты налогов, сборов».
Выгода должна быть обоюдной
Для предпринимателя налоги – это расходы. В поисках путей их снижения он может зайти на территорию правонарушений. Это не является уникальной проблемой только для Беларуси.
Например, из последних громких историй: российские блогеры-миллионники Митрошина и Блиновская получили предписания заплатить неуплаченные в результате дробления налоги.
Государство за счет налогов формирует доходную часть бюджета и тратит ресурсы на зарплаты учителей, врачей, строительство школ, больниц, дорог.
«Кажется, что уплата налогов – гражданский долг каждого и тут не должно быть разногласий: больницы и дороги нужны всем. Но на практике вопросы могут возникать к обеим сторонам. Для многих своя рубашка всегда ближе к телу. Предприниматель не всегда хочет задумываться о своей социальной роли, а у государства может быть свое видение, как расходовать бюджетные средства, то есть те самые собранные налоги», – пояснила специалист.
Такое негласное противостояние может длиться бесконечно: предприниматели придумывают новые схемы и варианты, а налоговики узнают и наказывают.
«Если гайки постоянно закручиваются и места для разворота остается все меньше, то, по закону сообщающихся сосудов, предпринимательство ищет более комфортные условия», – уверена собеседница.
Эксперт полагает, что если закручивать дальше уже некуда, как раз и наступает подходящий момент для налоговой амнистии. В глобальном смысле она предоставляет право уплатить налоги, по которым истекли установленные законодательством сроки платежей без штрафных санкций или иных форм наказания.
Однако это определение, по оценкам собеседницы, слишком широкое, и трактовать его можно по-разному. По нынешнему законодательству, уплаченные добровольно налоги и так не повлекут за собой штрафов.
«О каких механизмах может идти речь, вероятно, пока не ясно даже самим разработчикам концепции. Но в перспективе благоприятные изменения помогут снизить напряжение в сообществе предпринимателей», – считает налоговый консультант.
Для этого нужна готовность обеих сторон действовать в правовом поле. Предприниматели должны быть уверены, что не стоит бояться выводить деньги из тени.
А государству важно сформулировать такие условия, при которых бизнес не будет воспринимать налоговую амнистию как возможность скрывать доходы в ожидании следующей.
«Полагать, что теперь можно не платить налоги, надеясь на будущую амнистию, не стоит. В настоящее время механизмы получения информации для налогового контроля достаточно развиты. Если камеральный контроль выдает аномалии и расхождения, требования предоставить пояснения появляются достаточно оперативно», – обратила внимание эксперт.
На ее взгляд, это хорошая тенденция. Ведь многие плательщики (особенно начинающие) действительно нарушают по незнанию. И чем быстрее ошибка выявится, тем легче ее исправить и доплатить налог, пока сумма не станет неподъемной.
Почему сложно работать в тени
Людмила Мовчан отметила, что к ней как к налоговому консультанту часто обращаются с вопросами о том, как работать правильно, соблюдая законодательство. И у этого есть как минимум две причины.
Во-первых, работая «в тени», невозможно масштабироваться. «Торговля втихаря б/ушкой из секондов на интернет-площадках не принесет достойного дохода. А как только человек задумывается об увеличении объемов, ему становится понятно, что цифровые следы масштабной деятельности скрыть не получится и надо выходить в правовое поле», – привела яркий пример специалист.
Во-вторых, рано или поздно возникает необходимость легализации дохода. Ведь желание тратить такое же естественное, как и зарабатывать. И тут может снова возникнуть проблема и для плательщиков налогов, и для тех, кто их собирает.
Система контроля превышения расходов над доходами в Беларуси работает хорошо. И речь не идет о каких-то сумасшедших суммах. Достаточно человеку купить относительно недорогое авто или зачастить на отдых, чтобы у налоговиков возникли вопросы. Но ставка налога в этом случае повышается в два раза – с 13% до 26 %
Варианта здесь два:
- легализовать доход в Беларуси (это невыгодно плательщику из-за слишком высокой ставки)
- тратить доход за пределами страны (это невыгодно государству).
И в этом случае помогла бы налоговая амнистия как лучший выход из ситуации для обеих сторон.
