При открытии ИП вопросы пенсии, страхового стажа и социальных гарантий нередко уходят на второй план. Это понятно: предприниматель погружён в развитие бизнеса и текущие задачи, пенсия видится отдалённой перспективой, а больничные — чем-то маловероятным. В новом материале цикла «Хочу свой бизнес» разбираем, как устроена система ФСЗН для ИП и на что обратить внимание тем, кто создаёт своё дело.
Взносы в ФСЗН — это не налог. Почему важна разница
Многие предприниматели воспринимают взносы в ФСЗН как еще один налог, говорит Карина Черноглазова, основатель бухгалтерской компании «ДримТимКонсалт». Но между ними есть важное отличие. Налог — это платеж в бюджет, который используется государством для выполнения своих функций. Страховые взносы связаны с участием человека в системе государственного социального страхования.
Деньги на детей: какие пособия выросли с августа и сколько теперь платят
Для работника организации большинство процессов происходит автоматически: работодатель начисляет выплаты, рассчитывает обязательные платежи, передает нужные сведения.
— У ИП ситуация другая: он самостоятельно организует свою деятельность и одновременно отвечает за то, чтобы понимать свои обязательства перед системой социального страхования.
Кто обязан уплачивать взносы в ФСЗН
Общее правило такое: индивидуальные предприниматели относятся к категории лиц, которые участвуют в системе государственного социального страхования и должны выполнять установленные законодательством обязанности.
Но на практике возникает много ситуаций, когда предприниматель не понимает, распространяется ли обязанность именно на него: например, если ИП одновременно работает по найму, получает пенсию либо учится.
— Если человек зарегистрирован в качестве ИП, обязанность по уплате страховых взносов сохраняется независимо от наличия работы по трудовому договору. Взносы уплачиваются по каждому основанию отдельно, — обращает внимание Карина Черноглазова. — Но один и тот же календарный период не может быть засчитан в двойном размере только потому, что взносы уплачивались по двум основаниям одновременно. Это значит, что дополнительные взносы могут влиять на размер пенсии, но не удваивают продолжительность стажа.
Для некоторых ИП уплата обязательных страховых взносов является добровольной. Это касается предпринимателей, которые одновременно получают пенсию, находятся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет или учатся на дневной форме обучения.
Поэтому правильный подход — сначала разобраться в своей ситуации, а потом принимать решение.
Как рассчитываются страховые взносы в ФСЗН
С 2025 года страховые взносы для ИП рассчитываются по новым правилам. Теперь размер страховых взносов зависит от категории предпринимателя, применяемой системы налогообложения и полученного дохода.
Для индивидуальных предпринимателей общий тариф взносов составляет 35%. Он включает две составляющие: 29% направляется на пенсионное страхование, 6% — на социальное страхование, которое обеспечивает право на пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам.
Для ИП, которые уплачивают подоходный налог, законодательством предусмотрен дифференцированный порядок исчисления обязательных страховых взносов. Он зависит от уровня полученного дохода.
Если за год ИП заработал меньше суммы, равной 12 минимальным зарплатам (в 2026 году МЗП составляет 858 рублей), страховые взносы рассчитываются как 35% от фактически полученного дохода.
Если же доход составил 12 минимальных зарплат или больше, законодательством установлен минимальный порог уплаты взносов — не ниже суммы, рассчитанной исходя из 12 МЗП.
Для ИП на едином налоге обязательные страховые взносы составляют 35% от минимальной заработной платы за каждый месяц, когда уплачивался единый налог.
— Следует учитывать, что при одновременном применении подоходного и единого налогов обязательные страховые взносы рассчитываются не отдельно по каждому режиму налогообложения, а исходя из совокупного дохода индивидуального предпринимателя, — объясняет эксперт.
Максимальный размер взносов не может быть больше суммы, рассчитанной исходя из 60-кратной средней зарплаты по стране за декабрь предыдущего года.
Важное изменение последних лет: предпринимателю стало проще контролировать расчет. ФСЗН получает необходимые сведения автоматически. Не позднее 1 марта следующего года МНС передает в фонд информацию о доходах ИП за предыдущий календарный год. На основании этих данных ФСЗН контролирует правильность исчисления и уплаты взносов, самостоятельно формирует и заполняет форму ПУ-3 с информацией о страховых взносах. Таким образом, ИП не придется заполнять и представлять данную форму самостоятельно.
Узнать точную сумму обязательных страховых взносов к уплате предприниматели могут без самостоятельных расчетов: ФСЗН размещает информацию в электронных сервисах. Проверить сумму к уплате можно несколькими способами:
- в системе «Расчет» (ЕРИП);
- в мобильном приложении «ФСЗН» в разделе «Платежи»;
- в личном кабинете плательщика на портале ФСЗН.
Когда и как платить взносы
Уплатить обязательные страховые взносы можно несколькими способами: через систему «Расчет» (ЕРИП) либо перечислить деньги по реквизитам органов ФСЗН в банке.
Законодательство не запрещает делать взносы несколькими платежами в течение года, главное, чтобы вся сумма была перечислена вовремя.
Для ИП срок уплаты обязательных страховых взносов — не позднее 31 марта следующего года. Взносы, поступившие после этой даты, относятся уже к текущему году. Исключение — если ими погашается задолженность (недоимка) за прошлые периоды.
Как поясняет эксперт, если обязательный размер взносов за прошлый год уже уплачен, позже увеличить сумму взносов за этот период не получится. Это значит, что повлиять на размер будущих выплат — например, пенсии или больничного, рассчитанных с учетом этих взносов, — уже не выйдет.
— Важно соблюдать эти сроки, потому что несвоевременное исполнение обязательств может привести к неприятным последствиям. Во-первых, за каждый день просрочки начисляется пеня. Во-вторых, задолженность может быть взыскана через органы принудительного исполнения.
Кроме того, период, за который обязательные страховые взносы не были уплачены, может быть не включен в страховой стаж. Это, в свою очередь, напрямую влияет как на возникновение права на трудовую пенсию, так и на ее размер в будущем.
— Для предпринимателей этот вопрос имеет особое значение, поскольку отсутствие необходимого страхового стажа может привести к тому, что человек утратит право на назначение трудовой пенсии или ее размер уменьшится.
Таким образом, уплата взносов в ФСЗН — это не только исполнение обязанности перед государством, но и инвестиция в собственное пенсионное обеспечение. От полноты и своевременности уплаты взносов зависит формирование страхового стажа, необходимого для назначения трудовой пенсии, а в отдельных случаях — и размер будущих пенсионных выплат.
Что такое страховой стаж и почему он важен
Для предпринимателей уплата взносов в ФСЗН — это не только обязанность, но и будущая пенсия. От страхового стажа и суммы уплаченных взносов зависит, сможет ли ИП получить трудовую пенсию и какого размера она будет.
Важный нюанс: периоды предпринимательской деятельности до 2002 года не включаются в страховой стаж.
Тогда ИП еще не были обязаны платить страховые взносы. Поэтому при выходе на пенсию может оказаться, что необходимого страхового стажа не хватает.
С учетом того что страховой стаж — это периоды, за которые уплачивались обязательные страховые взносы, сама регистрация ИП еще не означает, что все годы предпринимательской деятельности автоматически войдут в стаж. Важно, с какого дохода предприниматель уплачивает взносы.
Если его среднемесячный доход ниже минимальной зарплаты, установленной законодательством, этот период засчитают в страховой стаж не полностью, а с применением понижающего коэффициента. Его рассчитывают, разделив фактический среднемесячный доход на минимальную зарплату за соответствующий период.
— Поэтому ИП следует заранее оценивать последствия выбора минимальной базы для уплаты взносов. Хотя уплата взносов в минимальном размере позволяет снизить текущую финансовую нагрузку, в долгосрочной перспективе это может привести как к уменьшению страхового стажа, так и к снижению размера будущей пенсии.
Предприниматель может увеличить размер будущей пенсии, если будет уплачивать страховые взносы с более высокого дохода. Чем выше доход, с которого перечисляются взносы в ФСЗН, тем больше будут пенсионные права.
Проверить сведения о сформированном страховом стаже начиная с 1 января 2003 года предприниматели могут самостоятельно — в мобильном приложении «ФСЗН» либо путем обращения в органы фонда.
— Таким образом, планировать свое пенсионное обеспечение предпринимателям следует заранее, — подчеркивает эксперт.
Есть ли у ИП право на больничные?
Индивидуальные предприниматели, которые уплачивают обязательные страховые взносы на социальное страхование, имеют право на получение пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.
Значение имеют:
- участие в системе государственного социального страхования;
- соблюдение установленных требований;
- наличие документов, которые подтверждают право на выплату.
При этом порядок назначения таких пособий существенно упростили. Раньше право на получение больничного зависело от выполнения двух условий: ИП должен был платить взносы не менее 183 календарных дней в году, причем их сумма не могла быть ниже минимальной. Сейчас требование о минимальном количестве дней уплаты взносов отменено.
Теперь право на пособие возникает у всех, кто самостоятельно уплачивает взносы на социальное страхование, если они перечислялись в предыдущем календарном году. Даже если предприниматель работал и платил взносы всего несколько месяцев, право на пособие сохраняется.
Размер пособия рассчитывается исходя из дохода, с которого предприниматель уплачивал обязательные страховые взносы в предыдущем календарном году. Чтобы определить среднедневной доход, сумму чистого дохода за прошлый год, с которой уплачивались взносы, делят на 365 календарных дней. Если ИП зарегистрировался не с начала года, доход делят на количество календарных дней со дня государственной регистрации до 31 декабря.
На размер пособия также влияет общий период уплаты обязательных страховых взносов начиная с 1 января 2003 года.
Если взносы уплачивались 10 лет и более, пособие составит 100% среднедневного дохода, если менее 10 лет — 80%.
— Таким образом, для предпринимателей значение имеет не только сам факт уплаты обязательных страховых взносов, но и продолжительность участия в системе государственного социального страхования. Чем дольше уплачиваются взносы, тем выше уровень социальной защиты в случае временной нетрудоспособности или наступления отпуска по беременности и родам.
Уплата обязательных страховых взносов для ИП — это не только исполнение установленной законодательством обязанности, но и основа формирования социальных гарантий. От своевременности и полноты уплаты взносов зависят право на трудовую пенсию, размер будущих пенсионных выплат, а также возможность получения пособий по временной нетрудоспособности. Поэтому предпринимателям важно регулярно контролировать свой страховой стаж, исполнение обязательств перед ФСЗН и заранее оценивать влияние принимаемых решений на будущие социальные права.
Источник: Onliner
