«Штраф – это налог за то, что сделал неправильно, а налог – это штраф за то, что сделал правильно», – такая шутка ходит в среде аудиторов.
Правда же на поверхности: налоги – это плата за возможность вызвать скорую, отвести ребенка в детский сад или школу и ходить по ровным дорожкам.
Зачастую люди не задумываются, что они и есть та сила, которая создает эти возможности.
Многие не идентифицируют себя с налогоплательщиками. Хотя мало кто не получил уведомление о необходимости внести обязательные платежи до 15 ноября.
Также каждый работник в расчетном листке видит сумму удержанного подоходного налога, который перечисляет в бюджет страны наниматель.
Далее познания в этом вопросе обычно заканчиваются. Начинаются мифы и легенды.
Внести ясность журналист Tochka.by попросил аудитора и налогового консультант Людмилу Мовчан.
Эксперт сразу обозначила: по общему правилу, налогом облагается любой доход, полученный человеком. Далее вопрос только в нюансах.
Нет денег – нет дохода?
Собеседница обратила внимание на заблуждение, когда бартер никто не считает сферой налогообложения.
Если придираться к мелочам, то сваренный борщ для мужа – это его доход, а подарок жене – ее. Это хорошая шутка для пар, находящихся в официальном браке. В гражданском же подарки могут расцениваться по-другому.
«Конечно, никто борщ и отремонтированный кран не будет облагать налогами. Но если речь заходит о превышении расходов над доходами, то объяснение «я купила квартиру на подарки гражданского мужа» не избавит от необходимости платить налог», – отметила аудитор.
Когда подарки не считаются доходом?
Никаких сомнений быть не может, когда даритель и получатель состоят в родственных или свойственных отношениях.
В первом случае это кровное родства между родителями и детьми, родными братьями и сестрами, дедом, бабкой и внуками. Во втором – между супругом и близкими родственниками мужа или жены.
В любом другом случае (если ни родственных, ни свойственных отношений нет) полученные подарки считаются доходом, если их стоимость превысит Br10 431.
Речь идет не только о деньгах, но и о драгоценностях, айфонах, недвижимости, путешествиях и прочих вещах, имеющих материальную ценность.
Собеседница также назвала самую распространенную ошибку: подарки налогом не облагаются, а вот на оказание услуг или продажу предметов это правило не действует.
«Вы оказали услугу и получили деньги на карту. Сумма таких поступлений меньше Br10 431 в год. Но так как это не подарок, а плата за услугу, то правило не сработает. Придется заплатить налог. Как определят, что это не подарок? Узнают у плательщика, которому нечего скрывать, и он честно скажет, что купил у вас «массаж лица»», – привела пример специалист.
И вывела общую закономерность: если на самом деле вы занимаетесь предпринимательской деятельностью, то почти все освобождения от подоходного налога для физлиц в отношении этой деятельности не работают.
Если продавать б/у, то налогов не будет?
Имущество, принадлежащее физическим лицам на праве собственности, налогом не облагается. Есть только ограничения: по недвижимости – один объект можно продать не чаще раза в пять лет, одно авто до 3,5 т – в течение одного года. За каждый следующий объект, проданный в этих временных рамках, придется заплатить налог.
По остальному имуществу ограничений нет, в том числе на то, чтобы оно было обязательно бывшим в употреблении.
Правда, нужно помнить про оговорку: кроме доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
По словам собеседницы, отличить бизнес от частной продажи того, что тебе не подошло по размеру, не вписалось в интерьер или просто надоело, очень легко. Когда процесс становится системным: если продаешь много на протяжении длительного временного отрезка, то это похоже на предпринимательство.
«Да, бывают разные ситуации. Например, у семьи с 10 детьми, вполне вероятно, может быть много детских б/у вещей. Но глупо думать, что проданный 15-й по счету «непонравившийся» айфон рано или поздно не привлечет внимания», – аргументировала налоговый консультант.
Вырастил сам – могу продавать, что и где хочу?
Выращенную продукцию (кроме декоративной), а также полученную от домашних животных можно продавать без налога, но только со справкой из исполкома. Она подтверждает, что именно эти картошка, тыква, молоко или мясо выращены (произведены) на принадлежащем физлицу участке.
Кроме фамилии собственника, в документе указываются конкретный перечень и количество продукции. Это не формальный документ.
Еще один важный момент, продавать даже со справкой в любом месте нельзя. Только на рынках и в местах, установленных исполкомом (подпункт 1.5 указа №222 от 16.05.2014).
А вот сдавать закупщикам выращенную и полученную от домашних животных продукцию можно и без налога, и без справки.
Без дополнительных отчислений можно продавать самостоятельно собранные лекарственные растения, орехи, грибы и ягоды.
При этом надо знать: если при проверке превышения расходов над доходами в качестве источника выручки будет указан доход от продажи картошки, молока и грибов с суммы, превысившей 200 базовых величин (на момент публикации текста – Br8000), придется заплатить 10% налога.
Черным по белому
В рамках одного материала невозможно рассмотреть все случаи, когда доход, в том числе полученный в виде вещей, не облагается налогом. Для полного погружения и в любых сомнительных ситуациях можно обратиться к первоисточнику – п. 2 ст. 196, а также ст. 208 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Также эксперт призывает помнить общие условия:
- есть доход – есть налог
- бывают исключения
- исключения не действуют на предпринимательскую деятельность
- предпринимательская деятельность – это система
- система оставляет следы.
