Одно из самых ожидаемых нововведений июля 2023 года – изменение условий деятельности для малого бизнеса. Пока речь идет о проекте закона, но вероятность, что его утвердят, велика.
Основное изменение может быть связано с запретом для ИП заниматься некоторыми видами деятельности. Какие направления в итоге останутся, неизвестно. Также, возможно, обновят перечни разрешенной деятельности для плательщиков налога на профессиональный доход.
Разобраться в тонкостях представленных в Беларуси форм индивидуального бизнеса журналисту Tochka.by помогла аудитор, налоговый консультант Людмила Мовчан.
Специалист также предложила возможный план при выборе подходящего формата частного бизнеса и налогообложения.
В чем отличия видов предпринимательской деятельности?
Основное различие заключается в условиях оформления деятельности и уплаты налогов. Также есть особенности в правилах сертификации продукции и соблюдении санитарно-гигиенических норм.
«Деятельность ИП приближена к деятельности юрлица. Ипэшнику, как правило, нужно открывать расчетный счет, пробивать выручку по кассовому аппарату, соблюдать еще очень много требований. Но в отличие от самозанятых и ремесленников индивидуальный предприниматель может нанимать работников – не более трех человек», – заметила эксперт.
Самозанятый в соответствии с определением делает все сам.
У ремесленника может быть три ученика, но это никак не работники. Их труд не оплачивается, и договор ученичества не может превышать два года.
«Деятельность самозанятых и ремесленников намного проще: расчетный счет и кассовый аппарат не нужен, выручку можно принимать на свою карту физлица или вообще наличными деньгами без кассового аппарата. Но как самозанятый и ремесленник можно делать не все», – объяснила специалист.
Для самозанятых есть два варианта уплаты налога:
- единый оплачивается один раз в месяц в фиксированной сумме
- на профессиональный доход – составляет 10% или 20% (если выручка превысила 60 тысяч рублей) от суммы выручки.
По сути, плательщики единого налога и энпэдэшники – это уже знакомые самозанятые, только у них есть выбор, какой налог платить.
Выбирать вид налога Людмила Мовчан рекомендует, исходя из ожидаемого размера выручки. Если она относительно небольшая – выгоднее платить налог на профессиональный доход.
В качестве примера собеседница привела деятельность фотографа. Ставка единого налога для него в Минске ежемесячно составляет 490 рублей. Если выручка превысит 4900 рублей, то единый налог пересчитываться не будет. А вот налог на профдоход рассчитается как 10% от суммы выручки и может оказаться больше 490 рублей – ставки единого налога.
Кроме того, надо учитывать, что налог на профдоход уже включает отчисления в ФСЗН.
«Если ваш уплаченный налог будет в сумме покрывать взносы в ФСЗН от минимальной зарплаты в месяц, то этот месяц зачтется в страховой стаж для расчета пенсии. Если налог окажется меньше, то стаж зачтется пропорционально уплаченному налогу», – обратила внимание эксперт.
Какой вид налогообложения выбрать?
По оценкам собеседницы, на первый взгляд разобраться сложно. Много нюансов: разные виды деятельности, налоги и варианты уплаты.
При выборе того или иного налога нет смысла оценивать, какой лучше. Основываясь на опыте общения с предпринимателями, Людмила Мовчан предлагает следовать определенному плану.
Для начала важно четко определиться с видом деятельности. Причем желательно описать его без заумных и иностранных слов. Например, скрапбукинга в нормативных документах нет, но есть «обработка фотографий и оформление их в едином стиле в альбом».
Если сложности возникают уже на первом этапе, то можно посмотреть перечни видов деятельности для единого налога и НПД и определить, что из содержащегося там подходит больше всего.
Когда человек нашел подходящее, он должен оценить выручку и посчитать, сколько заплатит при налоге на профдоход в сравнении со ставкой единого налога. Возможно, вопрос решиться сразу: некоторые виды деятельности, например, услуги тамады, подразумевает работу только по единому налогу
Если нужного вида деятельности нет ни в одном из перечней, то, скорее всего, без регистрации ИП работать нельзя.
Сегодня нужно ориентироваться на действующие перечни для самозанятых. Для НПД – это приложение к постановлению №851, для единого налога – приложение 24 НК РБ.
После принятия Закона «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности» перечни актуализируются.
Кого точно ждут налоговые изменения?
Уплачивать ремесленный сбор и сбор агроэкотуризма физлица продолжат по-старому (6 рублей и 37 рублей в месяц соответственно), если смогут (смогли) до 1 июля доказать, что их деятельность соответствует заявленной. То есть это действительно ремесло, а не экономическая деятельность, и агроусадьба, а не гостиница и ресторан.
Решение этого вопроса отдано на откуп местным властям. Если оно будет отрицательным, физические лица могут продолжать свою деятельность, уплачивая налог на профессиональный доход.
Для этого им нужно будет скачать приложение и записывать в него все продажи: наличные – в день получения платежа, безналичные – не позднее 7 дней после окончания месяца. Приложение само рассчитает налог и напомнит о сроке уплаты.
«У плательщиков профналога есть бонус. Те, кто впервые зарегистрировался в качестве такового, получают льготу – 2000 рублей необлагаемой выручки и возможность получить пенсионный стаж», – подчеркнула собеседница.
Можно ли платить разные налоги в зависимости от вида деятельности?
Как отметила Людмила Мовчан, в этом вопросе важно, чтобы виды деятельности действительно были разными и не пересекались.
У человека, например, может быть ИП с розничной торговлей, он оказывает услуги логопеда и изготавливает хомуты. По всем этим видам деятельности можно применять разные виды налогообложения: как ИП уплачивать подоходный или единый налог, как самозанятый – НПД, как ремесленник – сбор, если исполком признает изготовление хомутов ремеслом.
«Но если ИП решит оказать услуги логопеда детскому саду и провести договор через ИП, а не через НПД, это будет нарушением и может повлечь за собой риски признания всей его деятельности по логопедии проведенной через НПД – предпринимательской, что приведет к доначислению налогов», – обратила внимание налоговый консультант, добавив, что при боязни сделать что-либо неправильно лучше обратиться к специалисту.
