Кто и как платит взносы в ФСЗН для формирования пенсий. Что могут изменить в 2025 году?

Порядок уплаты взносов в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН), необходимых для получения трудовой пенсии, зависит от того, работает ли человек в найме либо осуществляет самостоятельную деятельность.

Myfin.by расскажет о главных правилах таких выплат в Беларуси и что может измениться в 2025 году для индивидуальных предпринимателей и самозанятых.

Зачем платить взносы в ФСЗН

В нашей стране право на получение трудовой пенсии имеют лица, отработавшие минимальный страховой стаж и платившие обязательные страховые взносы в ФСЗН. Порядок и размеры уплаты взносов для обеспечения социальной защиты гражданина (пенсии, пособия) регулируются Законом от 15.07.2021 № 118-З «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь».

Страховые взносы в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН) – это обязательные регулярные отчисления с зарплаты и других подобных доходов.

Взносы в ФСЗН включают взносы на:

• пенсионное страхование (обеспечивающее получение пенсии);
• социальное страхование (обеспечивающее получение пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, на детей и др.).

Обязаны уплачивать взносы:

1. Работодатель, если физлицо заключило с ним трудовой договор или гражданско-правовой договор, по которому оказываются услуги, выполняются работы, создаются объекты интеллектуальной собственности.
2. Физическое лицо самостоятельно. В этой категории: ИП; нотариусы; адвокаты; ремесленники; лица, ведущие самостоятельную профессиональную деятельность, которые уплачивают единый налог; лица, оказывающие услуги в сфере агроэкотуризма; физлица – плательщики налога на профессиональный доход (НПД).

Физлица, самостоятельно уплачивающие взносы, за исключением ИП, адвокатов и нотариусов, не платят взносы в части социального страхования, поэтому не получают пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам. Но на некоторые другие виды пособий они все равно имеют право.

Дальше сосредоточимся в большей степени на пенсионном страховании.

Что важно для получения трудовой пенсии

В трудовой стаж для назначения трудовой пенсии засчитываются те периоды работы, предпринимательской, творческой и другой деятельности, в течение которых производилась уплата взносов в ФСЗН. Если гражданин не отработает минимальный страховой стаж, необходимый для назначения трудовой пенсии, он сможет претендовать только на социальную пенсию.

В 2024 году для получения пенсии к достижению пенсионного возраста необходимо 19,5 года страхового стажа, с 2025 года – 20 лет.

Чтобы ФСЗН начислил 1 месяц страхового стажа, взносы в ФСЗН на пенсионное страхование за месяц необходимо уплатить в размере не менее 29% от МЗП.

Проверить формирование своего пенсионного стажа может каждый, установив мобильное приложение ФСЗН, в котором можно увидеть в т.ч.:

• сведения о продолжительности страхового стажа с 01.01.2003;
• информацию о периодах и суммах начисленных выплат, начисленных и уплаченных взносов в ФСЗН конкретным работодателем начиная с 01.01.2013.

Когда взносы платит работодатель

К числу работодателей – плательщиков взносов в ФСЗН согласно Закону № 118-З относятся:

– организации; ИП; нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальных бюро, предоставляющие работу гражданам:

•  по трудовым договорам;
• по гражданско-правовым договорам, по которым оказываются услуги, выполняются работы, создаются объекты интеллектуальной собственности;

– физические лица, предоставляющие работу гражданам по трудовым договорам.

Если физлицо работает по перечисленным договорам на работодателя, то за взносы в ФСЗН отвечает работодатель, который:

1. За счет своих средств уплачивает за каждого работника 34% от размера доходов, начисленных работнику, являющихся объектом для начисления, в т. ч.:

• 28% (за исключением отдельных небольших категорий работодателей) – обязательных страховых взносов на пенсионное страхование;
• 6% – обязательных страховых взносов на социальное страхование.

2. Удерживает у работника 1% обязательных страховых взносов на пенсионное страхование от соответствующих доходов.

При этом есть ограничения:

1. Максимального размера выплат, с которого уплачиваются взносы, – не более 5-кратной величины средней заработной платы работников в республике за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются взносы.
2. Минимального размера взносов – сумма обязательных страховых взносов за истекший месяц должна быть не меньше суммы взносов, исчисленной из размера МЗП, установленной и проиндексированной в соответствии с законодательством в месяце, за который начислены взносы. Условие об обязательной уплате минимальной суммы взносов не применяется по выплатам, начисленным по гражданско-правовым договорам и некоторым другим.

Такой минимальный размер взносов обеспечивает полное формирование пенсионного стажа.

Примечание:МЗП с 01.01.2024 установлена в размере 626 рублей и пока не изменялась.

При занятости неполное рабочее время/неполный месяц эта минимальная сумма взносов рассчитывается пропорционально отработанному времени. Т. е. если работник работает менее чем на полную ставку и получает небольшую зарплату, то взносы могут получиться менее необходимых для формирования пенсионного стажа в полном объеме.

Примечание. При работе на работодателя есть еще профессиональное пенсионное страхование: за работников, занятых в особых условиях труда и отдельными видами профессиональной деятельности, работодатель обязан уплачивать взносы на такой вид страхования. Они используются только для выплаты пенсий в связи с особыми условиями труда.

Когда физические лица самостоятельно уплачивают взносы

1. ИП, нотариусы, адвокаты.

Эта категория лиц платит взносы в ФСЗН на оба вида страхования (пенсионное и социальное) самостоятельно. Размер дохода для начисления взносов в ФСЗН в этом случае они определяют самостоятельно, но не менее суммы размеров МЗП, установленных и проиндексированных в соответствии с законодательством в месяцах, за которые уплачиваются взносы.

Пример. ИП осуществлял свою деятельность весь сентябрь 2024 г. Минимальный размер объекта для исчисления взносов в ФСЗН за сентябрь 2024 г. – 626 руб. (МЗП). При этом ИП имеет право указать объект для исчисления взносов в размере больше минимального.

Ограничен и максимальный размер взносов: сумма взносов в ФСЗН за год должна быть не больше суммы взносов, исчисленной из размера 60-кратной величины средней заработной платы работников в республике за последний месяц предшествующего года.

Эти плательщики не уплачивают взносы в ФСЗН за периоды неосуществления в отчетном году предпринимательской, нотариальной, адвокатской деятельности с указанием таких периодов в документах персонифицированного учета.

Пример. Физлицо зарегистрировано в качестве ИП, а также работает по трудовому договору в организации.

С 01.01.2023 ИП, работающий по трудовому договору, вне зависимости от этого факта должен уплачивать отчисления в ФСЗН в размере 35% от дохода, который ИП определяет самостоятельно (но не ниже МЗП пропорционально периодам осуществления предпринимательской деятельности). Периоды неосуществления предпринимательской деятельности ИП определяет самостоятельно и несет за это ответственность.

Размер взносов в ФСЗН для этих категорий:

1. ИП, нотариусы, адвокаты – 35% от дохода, определяемого самостоятельно, но не менее суммы размеров МЗП.
2. ИП – плательщики единого налога – 35% от МЗП за месяцы уплаты единого налога.

Таким образом, на данный момент минимальная сумма взносов для этой категории за месяц составляет 626 х 35% = 219,10 руб. в месяц.

Добровольный порядок уплаты взносов в ФСЗН (в том числе выбор размера взносов: только на пенсионное страхование – 29%, только на социальное страхование – 6% или на оба вида страхования – 35%) установлен для:

– всех лиц этой категории, которые одновременно с осуществлением своей деятельности:

•  получают пенсию;
•  имеют право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет;

– ИП, которые получают общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования.