Налоговый календарь для организаций: когда и сколько нужно платить?

Составили памятку из важных «налоговых» дат для организаций, чтобы всегда знать, когда нужно платить, чтобы ничего не нарушить. Налоговый календарь для юрлиц Myfin.by составил вместе с налоговым консультантом, членом Экспертного совета Палаты налоговых консультантов Ольгой Дудко.

10-е число каждого месяца – срок выставления организациями – плательщиками НДС электронных счетов-фактур (ЭСЧФ) по реализации товаров, работ, услуг за предыдущий месяц.

15-е число любого месяца – выставление ЭСЧФ по передаче возмещаемых товаров, работ, услуг, не признаваемых объектом налогообложения НДС.

Ежемесячно, не позднее 20-го числа, организации, оказывающие услуги электросвязи, а также те, кто выбрал отчетным периодом месяц либо не уведомил налоговый орган о выбранном периоде в установленный срок, обязаны подать налоговую декларацию по НДС.

20-го числа любого месяца необходимо подать налоговую декларацию по:

• налогу на прибыль по дивидендам, начисленным белорусскими организациями;
• офшорному сбору по операциям, подлежащим обложению сбором в прошлом месяце;
• акцизам по всем объектам за исключением налоговой декларации по акцизам на нефть (она предоставляется не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем);
• НДС – при ввозе товаров из стран содружества ЕАЭС в прошлом месяце (кроме того, уплатить его, а также подать на портал заявление о ввозе и выставить ЭСЧФ).

Не позднее этой же даты нужно выставить на портал ЭСЧФ в случае, если отсутствует необходимость выставления покупателям (в розничной торговле, НДС налоговых агентов по операциям иностранных организаций и ИП, не состоящих на учете в налоговых органах РБ).

20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом (20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января), – время подачи налоговых деклараций по:

• НДС для организаций – плательщиков НДС, избравших квартал отчетным периодом по НДС;
• налогу на доходы иностранных организаций по операциям, по которым организации становятся налоговыми агентами (налоговый период – квартал);
• экологическому налогу (налоговый период – квартал);
• налогу за добычу природных ресурсов (налоговый период – квартал);
• сбору за размещение (распространение) рекламы (отчетный период – квартал, налоговый не установлен);
• сбору с заготовителей (налоговый период – календарный квартал);
• налогу на прибыль за I, II и III квартал по срокам 20 апреля, 20 июля, 20 октября и за IV квартал (за год в целом) – 20 марта.

22-го числа любого месяца уплачиваются:

• НДС по декларации, поданной за месяц;
• акцизы;
• налог на прибыль по дивидендам, начисленным белорусскими организациями;
• офшорный сбор в исключительных случаях, установленных ч. 2 п. 6 ст. 267 Налогового кодекса Республики Беларусь.

По общему правилу его необходимо уплатить до момента перечисления денежных средств в офшорную зону.

22-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, – срок уплаты всех налогов по декларациям, поданным за квартал (за исключением налога на прибыль за IV квартал).

30 января налоговые органы направляют плательщикам на портал МНС предварительно заполненную налоговую декларацию по земельному налогу за налоговый период (прошедший год). Итоговую декларацию необходимо предоставить не позднее 20 февраля.

22 февраля – срок уплаты арендной платы за землю в размере годовой суммы однократно либо в размере ¼ от годовой суммы за первый квартал, а также авансовых платежей на текущий год по налогу на землю. За земли сельскохозяйственного назначения арендная плата уплачивается либо 1 раз в год до 15 апреля в размере годовой суммы, либо не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября в размере ¼ годовой суммы.

Кроме того, 22 февраля года, следующего за истекшим, необходимо уплатить налог на землю за истекший год с учетом перечисленных ранее авансов.

20 марта – предоставление налоговой декларации по налогу на недвижимость и на прибыль за год.

22 марта – уплата налога на недвижимость в полной сумме за год либо в размере ¼ от годовой суммы за I квартал. Также в этот же срок необходимо уплатить налог на прибыль за налоговый период (прошедший год).

22 мая – уплата арендной платы за землю за II квартал, а также авансовых платежей по налогу на землю за текущий год.

22 июня – уплата налога на недвижимость за II квартал.

22 августа – уплата арендной платы за землю за III квартал, а также авансовых платежей по налогу на землю.

22 сентября – уплата налога на недвижимость за III квартал.

22 ноября – уплата арендной платы за землю за IV квартал, а также авансовых платежей по налогу на землю.

1 декабря – предоставление сведений о земельных участках в соответствии с п. 3 ст. 244 Налогового кодекса Республики Беларусь.

22 декабря – уплата налогов на:

• прибыль за IV квартал из расчета 2/3 от суммы налога на прибыль, исчисленного за III квартал;
• недвижимость за IV квартал.