Посылки, соцсети и не только. Почему на вас может обратить внимание налоговая и что будут проверять?

Не всегда для того, чтобы привлечь внимание и попасть под проверку, надо делать дорогие покупки или вести роскошную жизнь. Иногда к этому приводят попытки заработать, которые могут быть расценены как незаконная предпринимательская деятельность.

Вместе с налоговым консультантом Еленой Игнатович Onliner разбирался, в каких случаях все может закончиться визитом налоговой.

Что может заинтересовать налоговую?

Как правило, незаконные предприниматели работают в тех сферах, где можно быстро и сразу получить достаточно высокий доход и наличку, поясняет Елена Игнатович. Поэтому виды деятельности, где в основном рассчитываются наличкой, чаще проверяются и постоянно мониторятся контролирующими органами.

Вот где чаще всего находят нарушения физлиц, которые занимаются незаконной предпринимательской деятельностью. Список довольно широкий и разноплановый:

• Коммерческая деятельность в мессенджерах (перепродажа продуктов питания, одежды, обуви и так далее через Telegram, Viber) и соцсетях (перепродажа товара, оказание услуг и выполнение работ).
• Продажа товаров в «инсташопах» (одежда, обувь, бижутерия и так далее).
• Торговля на площадках объявлений, через почту (пересылка посылок с товарами на системной основе), через сайты, когда у лица нет права ею заниматься (вейпы и так далее).
• Микрофинансовая деятельность («деньги в долг»).
• Уличная торговля в людных местах (фрукты, овощи и так далее, не со своего подворья).
• Криптоброкерство.
• Продажа автомобилей (оформление на всю семью, друзей и родственников авто для постоянной перепродажи автомобилей и другое).
• Грузовые и пассажирские транспортные услуги.
• Услуги по ремонту авто.
• Оптовая торговля высокомаржинальными товарами (запчасти, зимний стеклоомыватель и другое).
• Работа ведущих, музыкантов, фотографов на мероприятиях.
• Сдача имущества в аренду и так далее.

Классический пример — это как раз торговля в мессенджерах, соцсетях и на площадках объявлений. Таким образом могут продавать косметику, стиральные порошки, одежду, обувь, БАДы и витамины, товары из IKEA, чай, кофе, шоколад и сладости, электроинструмент, автозапчасти и так далее.

Товар в таких группах в Telegram и Viber может быть уже привезен в Беларусь, либо на фото будет образец, и потенциальный покупатель может сделать предварительный заказ. Оплачивать товар, как правило, нужно наличными или переводом на карту продавцу. Доставка может быть почтой, курьером, через такси, или продавец и покупатель встречаются лично.

Почему такая розничная торговля признается контролирующими органами незаконной предпринимательской деятельностью? Она не разрешена в отношении физических лиц без статуса ИП белорусским законодательством, объясняет налоговый консультант.

Отслеживают ли такие «группы» налоговые органы? Конечно да. Например, в октябре 2023 года минские налоговики проверили ряд площадок и нашли 10 физлиц, получивших суммарно от незаконной деятельности 301 364,62 рубля. Кто-то заработал 103 тыс. рублей на витаминах, кто-то — больше 55 тыс. на одежде. Чай и кофе принесли кому-то 39 тыс., на перепродаже товаров из IKEA был получен доход в размере 31 тыс.

Но теперь эти суммы стали известны налоговой, на нарушителей составили протоколы, а дальше будут суды.

Что насчет торговли в Instagram?

— Использование Instagram для торговли может рассматриваться как незаконная предпринимательская деятельность, как деятельность, осуществляемая законно, но с нарушением правил торговли, и как абсолютно законная предпринимательская деятельность, — объясняет Елена Игнатович. — Все зависит от того, кем и как используется Instagram. Дьявол, как известно, кроется в деталях.

Функция Instagram Shopping для Беларуси официально недоступна, в белорусском законодательстве также нет понятия «инсташоп». Согласно пункту 3 статьи 16 закона «О государственном регулировании торговли и общественного питания», розничная торговля через интернет ведется через интернет-магазин.

По законодательству, все интернет-магазины должны быть зарегистрированы в РУП «БелГИЭ» и Торговом реестре, только после этого можно заниматься розничной торговлей. Конечно, все не так просто, нужно еще выполнить ряд условий с точки зрения соблюдения законодательства о торговле, защите персональных данных и так далее.

— Очевидно, что зарегистрировать страницу Instagram ни в БелГИЭ, ни в Торговом реестре невозможно, а значит, и торговать через «инсташоп» нельзя, — говорит Елена Игнатович. — Поэтому если физлицо торгует через так называемый «инсташоп» постоянно и не прошло госрегистрацию в качестве ИП или юрлица, то оно занимается незаконной предпринимательской деятельностью

Законно ли продавать б/у вещи или новые, которые не подошли?

— Между законной и незаконной предпринимательской деятельностью есть тонкая красная линия. Эта грань раскрывается через систематическое получение прибыли от продажи вещей, — поясняет налоговый консультант.

Как это понимать

Например, молодой родитель продает б/у вещи своего ребенка по мере его взросления — это не будет считаться предпринимательской деятельностью, и, следовательно, к нему не будут применены какие-то санкции со стороны контролирующих органов, так как это разовые операции.

А если физлицо собирается или покупает детские б/у вещи разных размеров, а потом продает их выше цены приобретения через Instagram, площадки объявлений или канал в Telegram, то такое лицо уже занимается предпринимательской деятельностью, и такая деятельность является незаконной.

То же относится и к продаже новых вещей, которые не подошли. Если вы продаете разово, не на систематической основе новые вещи плюс/минус своего размера, то незаконного предпринимательства в этом нет.

Но если часто ездить за границу или совершать покупки на иностранных маркетплейсах и в интернет-магазинах, а потом перепродавать новые вещи, то вполне возможно, что это привлечет внимание контролирующих органов.

— С точки зрения белорусского законодательства нет разницы, кому физлицо продает вещи (знакомым людям, близким родственникам или абсолютно незнакомому и широкому контингенту людей), какие они (новые или б/у), продает под заказ или спонтанно, дорогая вещь или дешевая. Если вещи продаются на систематической основе для получения прибыли и эта деятельность классифицируется как предпринимательская с точки зрения белорусского законодательства, значит, физлицо занимается ею незаконно.

На частые посылки тоже могут обратить внимание?

Налоговая рассказывала о нарушителях, которые очень активно отправляли товары по почте. Например, минчанка разослала БАДы, парфюмерию и не только на 250 тыс., а легальность получения товара объяснить не смогла.

— Часто физлица, в том числе имеющие статус ИП, считают, что если товар отправить по почте, то есть не было прямого контакта между покупателем и продавцом, то такое предпринимательство никто и не найдет. Однако подобная деятельность давно находится на контроле со стороны налоговых органов, — объясняет Елена Игнатович.

А если я хочу продать овощи со своей дачи?

Здесь стоит разобраться, кому, где и что разрешают продавать по закону.

Нормы указа №222 «О регулировании предпринимательской деятельности и реализации товаров индивидуальными предпринимателями и иными физическими лицами» запрещают физлицам продавать на улице, стадионе, в сквере, парке, общественном транспорте или в других общественных местах. Исключение — если это торговля на рынке или в другом месте, разрешенном местными властями. Значит, торговля у перехода метро запрещена для всех физических лиц.

На рынках или в других разрешенных местах при отсутствии ограничений в законодательстве физлица могут продавать хлеб и кондитерку собственного производства, продукты ремесленничества, цветы и растения, б/у непродовольственные товары, ягоды и грибы. В этот же список входят овощи и фрукты (в том числе переработанные), молочка, мед, домашнее мясо при наличии документов. Речь о справке, что это продукция с личного земельного участка, ее можно взять в исполкоме.

Но если продавать такую продукцию даже со справкой возле метро, то контролирующие органы применят пункт 6 статьи 13.11 КоАП («Нарушение порядка осуществления торговли и общественного питания, оказания услуг населению, реализации товаров физическими лицами»). Так можно заработать штраф до 3 базовых величин (на сегодня БВ составляет 37 рублей, то есть штраф может быть до 111 рублей).

А если физлицо торгует продукцией не с собственного участка и при этом не работает на юрлицо или ИП и само не является ИП, то это предпринимательская деятельность без госрегистрации, и она будет классифицироваться как незаконная.

Что грозит нарушителям?

За незаконную предпринимательскую деятельность предусмотрена административная и уголовная ответственность по статье 13.3 КоАП и статье 233 УК соответственно.

Административную ответственность нужно разбирать по каждому пункту статьи 13.3 КоАП. Вот последствия, которые грозят физлицам (для ИП и юрлиц предусмотрена еще более жесткая ответственность):

• За предпринимательскую деятельность без специального разрешения (лицензии), когда оно обязательно, могут дать штраф от 10 до 50 базовых величин (от 370 до 1850 рублей).
• Если вы занялись бизнесом без госрегистрации или без госрегистрации и лицензии, то может прилететь штраф до 100 базовых величин (до 3700 рублей) с конфискацией предмета административного правонарушения, орудий и средств, а также до 100% полученного дохода или без конфискации.

• Предпринимательская деятельность, которая по закону запрещается (например, выдача микрозаймов без соблюдения определенных условий), наказывается штрафом от 20 до 50 БВ (от 740 до 1850 рублей) с конфискацией до 100% незаконно полученного дохода, орудий и средств совершения правонарушения или без конфискации.
• За ведение предпринимательской деятельности лицом, которому это запрещено (например, государственным должностным лицам), может быть назначен штраф от 10 до 30 базовых (от 370 до 1110 рублей).

За уголовные преступления в этой сфере грозит уже не только штраф, но и запрет занимать определенные должности, ограничение или лишение свободы.

Но и это еще не все

Важно понимать, что одним штрафом дело может не закончиться, объясняет налоговый консультант.

Когда контролирующие органы находят нарушителя, проводится проверка, затем документы направляются в экономический суд (если речь идет об административной ответственности). Он определяет степень наказания: в каком размере будет штраф, будет ли конфискация дохода, товаров и средств совершения правонарушения (например, автомобиля).

После решения суда материалы передадут в налоговую по месту жительства физлица для сопоставления расходов и доходов за 10 лет. Если найдут несоответствие доходов и расходов, то попросят объяснение.

Кроме того, налоговая может отправить извещение на уплату единого налога. Если это первое такое нарушение, то единый налог уплачивается в однократном размере, а если повторное, то он будет в 5 раз больше.

При этом важно помнить, что если физлицу один раз уже был доначислен единый налог и в отношении такого лица уже однажды проводились мероприятия, итогом которых стало составление акта проверки (камеральной, внеплановой тематической оперативной), то потом при нарушении закона ставка единого налога с коэффициентом 5 будет применяться пожизненно. Налоговые органы считают, что такая мера позволит физлицам более тщательно думать о своей налоговой истории.

Что еще важно знать

Чтобы работать законно, не всегда нужно открывать ИП или юрлицо. Это касается ремесленников, владельцев агроусадеб, людей, которые ведут личное подсобное хозяйство, адвокатов, нотариусов и медиаторов, тех, кто самостоятельно оказывает определенные услуги или выполняет работы. Есть перечень видов деятельности, которые не относятся к предпринимательской (статья 1 Гражданского кодекса).

Несмотря на то что в таких случаях можно работать без ИП или юрлица, у физлиц есть обязательство подать уведомление о начале своей деятельности.