Налоговая подводит итоги 2025 года: рекордные штрафы за нелегальный импорт, наличные схемы и фиктивную реорганизацию. Анализ показывает, что цифровые технологии и системный подход делают уход от ответственности практически невозможным. О главных трендах проверок и самых громких кейсах года — в материале с налоговым консультантом.
Сокрытие наличной выручки — количество штрафов бьет рекорды
В зоне риска салоны красоты, медицинские центры, бары и рестораны с низкой долей наличной выручки.
Ситуация: В августе 2025 года инспекция МНС проверила деятельность салона красоты способом контрольной закупки. Причиной проверки послужила жалоба покупателя на некачественную услугу и отсутствие чека. В итоге проверяющие установили сокрытие от налогообложения наличной выручки на сумму более 1 млн рублей.
В последующие месяцы МНС отслеживало налоговое поведение этого салона посредством СКНО, но положительной динамики в показателях не увидело: доля легально проводимых наличных операций оставалась низкой — 2,6% от всей выручки. Поэтому в декабре 2025 года первый оперативный отдел управления совместно с отделом БЭП КМ Фрунзенского УВД города Минска провел собственную оперативную проверку и вновь зафиксировал факты сокрытия наличной выручки в размере чуть более 33 тыс. рублей.
194 штрафа вместо наказания: в Беларуси прокуратура взялась за злостного нарушителя
Последствия: Руководителя ждет уголовное разбирательство, также ему предстоит доказывать, что два факта сокрытия выручки за четыре месяца не являются умышленной случайностью.
Штраф по статье 13.14 КоАП («Нарушение порядка приема средств платежа при реализации товаров (работ, услуг) за несоблюдение порядка приема наличных денежных средств на юридическое лицо») — до 100 базовых величин, то есть до 4500 рублей.
Незаконный импорт, штраф и НДС
В зоне риска все импортеры, особенно продавцы БАДов, косметики, электронных сигарет, жидкостей и те, кто продает товары через социальные сети.
Электронная система нагревания табака
Ситуация: Индивидуальный предприниматель Виталий обратил внимание, что в стране возник дефицит электронных систем нагревания табака (для курения стиков), и привез из России партию востребованного товара стоимостью 14 440 рублей. Документов, подтверждающих легальность приобретения товара, нет, ввозной НДС в бюджет не уплачен.
Последствия: Экономический суд города Минска рассмотрел административный протокол и в соответствии с санкцией статьи 13.12 КоАП («Нарушение порядка приобретения, хранения, использования в производстве, транспортировки, отпуска и реализации товаров») вынес решение о назначении нарушителю штрафа в размере 20% и ввозной НДС по ставке 20% от стоимости нелегально приобретенного товара.
Косметика
Ситуация: Ирина (физическое лицо) создала тематический канал в Telegram и с его помощью продавала привезенную из-за рубежа косметику, кондитерские изделия и игрушки.
Деньги от покупателей она получала на личную карту и карту мужа.
Последствия: Ее доход от незаконной предпринимательской деятельности с января 2023 года по ноябрь 2025 года составил почти 55 тыс. рублей. В соответствии с частью 2 статьи 13.3 КоАП («Незаконная предпринимательская деятельность») женщине грозит штраф до 100 базовых величин и конфискация до 100% незаконного дохода.
— Ей необходимо было зарегистрировать ИП или юридическое лицо, официально покупать товар и уплатить налоги при его ввозе, — обращает внимание Вера Солянкова.
Тунеядство
Ситуация: Валерий, официально нигде не работающий, включен в базу физических лиц, не занятых в экономике. Но в 2025 году он приобретает импортный фронтальный погрузчик и электромобиль Voyah Free зеленого цвета (оба 2024 года выпуска).
На опросе Валерий объяснил: «Всю жизнь собирал деньги, чтобы сделать эти покупки».
Последствия: Исчисление сотрудниками МНС подоходного налога в размере 26% исходя из сумм превышения расходов Валерия над его доходами. Сумма налога к уплате составила 42 900 рублей.
Незаконная деятельность и ликвидация через присоединение
Предыстория: В 2022 году к ответственности было привлечено ООО «А», которое оказывало услуги бестоварных сделок в сфере комиссионной торговли автомобилями. Комиссионные магазины работали с товаром, принадлежащим третьему лицу, но в случае «бестоварной» сделки сам автомобиль или его стоимость фигурировали лишь формально. Мошенники использовали схему, чтобы скрыть реальную стоимость автомобиля и избежать уплаты налогов.
В результате вместо прозрачной сделки по продаже автомобиля (с договором купли-продажи между владельцем, комиссионером и покупателем) появлялись сложные, многоступенчатые схемы с фальшивыми документами и реорганизациями.
До 2023 года заказать счет-справку в интернете было несложно. Но из-за того, что были выявлены уже десятки недобросовестных предпринимателей, с 22 января 2023 года, согласно Указу №246, такую справку заменили на договор купли-продажи автомобиля.
Ситуация: К административной ответственности было привлечено ООО «А» с назначением штрафа в размере 111 375 рублей.
Вместо того чтобы оплатить штраф, владельцы «А» решили ликвидировать свое юридическое лицо путем присоединения к ООО «Б». Вскоре и ООО «Б» было ликвидировано путем присоединения к ООО «В» — и так далее по цепочке.
Прошло три года, и в 2025-м МНС получило от отдела принудительного исполнения одного из районов Гродненской области сообщение: на счетах ООО «Х» — последнего звена в этой цепочке реорганизации — есть денежные средства, которые можно обратить в счет погашения штрафа ООО «А».
Последствия: Норма статьи 54 Гражданского кодекса (пункт 2) гласит: «При присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица в соответствии с передаточным актом».
— Поэтому даже после присоединения и реорганизации последний субъект в цепочке будет нести ответственность по всем обязательствам присоединенных к нему компаний. Поэтому компания ООО «Х» полностью покрыла сумму обязательств компании ООО «А» в размере 111 375 рублей, — комментирует эксперт.
Игорный бизнес и самоограниченные
Предыстория: Физическое лицо может самостоятельно ограничить себя в посещении игорных заведений путем личного предоставления организатору азартных игр письменного заявления и документа, удостоверяющего личность. Организатор азартных игр (например, казино) в день подачи заявления вносит сведения о физлице в перечень лиц, ограниченных в посещении игорных заведений.
Ситуация: Была проведена проверка казино, а точнее зала игровых автоматов, в ходе которой получены сведения о незаконном допуске к игре самоограниченных игроков и суммах выплаченных им выигрышей — также незаконно.
По завершении внеплановой проверки владельцам казино была предъявлена сумма за незаконные действия, которая составляет чуть более 1,1 млн рублей налога на игорный бизнес и подоходного налога с физических лиц. А к административной ответственности было привлечено 7 должностных лиц казино, на которых было составлено 10 протоколов за различные нарушения.
В ходе осмотра помещений заведения был обнаружен и изъят смартфон, в котором содержалась «серая» бухгалтерия игорного заведения.
Там были такие данные, как сведения о самоограниченных лицах, которые незаконно допускались к игре в заведении, фактический оборот незаконных ставок, выплаты выигрышей самоограниченным игрокам.
Проверяющие подсчитали суммы транзакций и провели уточняющие опросы десятков игроков-свидетелей, участвовавших в незаконных ставках. Также показания дали свидетели — друзья самоограниченных игроков. А еще инспекция изъяла видеозапись внутренних камер видеонаблюдения, зафиксировавших процедуру незаконных выплат.
Последствия: По результатам комплекса проверок было установлено, что выплаты игрокам, отраженные в СККС (специальной компьютерной кассовой системе), обеспечивающей контроль за оборотами в сфере игорного бизнеса, составили около 4 млн рублей. С этой суммы нужно будет уплатить причитающиеся налоги, размер которых, по предварительной оценке, составляет порядка 800 тыс. рублей.
Чего ждать в 2026: популярные инструменты проверки
В 2026 году налоговая сохранит внимание к нарушениям, используя следующие инструменты:
- Установка камеры в зону нахождения кассы (ресепшен) и сопоставление увеличившейся выручки (под камерой кассир пробивает все чеки) к аналогичному предыдущему периоду.
- Контрольная закупка, когда сотрудник МНС приобретает услугу/товар за наличные и следит за выдачей чека.
- Выгрузка данных системы об оказанных услугах (CRM), таких как YCLIENTS, «Битрикс 24» и прочие.
Стоит иметь в виду, что инспекция может изучить не только данные онлайн-касс и CRM-систем, но и переписку, а также информацию из соцсетей. Единственная надежная стратегия сейчас — работать полностью «вбелую»: вести все операции легально, обеспечивать прозрачность финансов и помнить, что любая ошибка оставляет цифровой след, который рано или поздно попадет в поле зрения контролеров.
Источник: Onliner
