Пока проект Налогового кодекса на 2025 год только обсуждается, но уже понятно, что белорусам готовят ряд изменений по подоходному налогу. Например, исчезнет льгота, если вы продаете акции или выводите на свою карту крипту, а кто не успел снять дивиденды по льготной ставке, тот, похоже, в будущем заплатит 13% налога.
Onliner объясняет, какие изменения ждут белорусов.
Льготы по доходам на дивиденды больше не будет
Согласно проекту НК, власти собираются поэтапно отменить пониженные ставки в отношении дивидендов, которые получают учредители белорусской организации — налоговые резиденты Беларуси.
Ставку в размере 6% предлагают отменить с 2026 года, ставку 0% — с 2028 года, объясняет Вера Солянкова, налоговый консультант и учредитель бухгалтерской компании «Директ Актив».
Как это работает сейчас? В 2024 году, если собственник не снимает дивиденды в течение трех лет и компания находится в прибыли, то действует льготная ставка по подоходному налогу 6%. С 2026 года эту норму хотят отменить и применять стандартную ставку 13%.
Новое в налоге на сверхдоходы
С 1 января 2024 года в Беларуси ввели повышенную ставку подоходного налога для тех, чьи доходы превышают 200 000 рублей в год.
С 2025 года этот порог предлагается поднять до 220 000 рублей. Ставка подоходного налога в размере 25% будет действовать в отношении доходов от дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности. Налогом по ставке 25% будет облагаться только сумма, которая превысит 220 000 рублей в 2025 году.
Разберем ситуацию на примере, если компания перечислит в 2025 году больше 220 000 рублей дивидендов. Как правильно рассчитать подоходный налог?
— При перечислении дивидендов организация уже удержала 13%. Вам нужно самостоятельно отслеживать превышение и подать декларацию в 2026 году как физическое лицо и также доплатить 12% с суммы, которая превышает 220 000 рублей, — поясняет Вера Солянкова.
Еще один пример, если эти изменения заработают в 2025 году: компания перечислила физлицу дивиденды в размере 350 000 рублей. Со всей этой суммы компания-агент уже удержала налог 13%, и на карту человек получит 304 500 рублей. Физлицу нужно будет подать декларацию и самостоятельно доплатить в бюджет 12%, т. е. (350 000 рублей – 220 000 рублей) × 12% = 15 600 рублей.
Придется платить налог с крипты
Ожидается, что с января 2025 года подоходным налогом будут облагаться доходы от сделок с токенами и криптовалютой.
— Подоходный налог по ставке 13% будет взиматься с операций с токенами по договору (соглашению), заключенному с зарубежной торговой площадкой, другой иностранной организацией, иностранным индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, — комментирует Вера Солянкова.
Планируется, что не надо будет платить подоходный налог с доходов:
- по операциям с токенами, в т. ч. по их приобретению и (или) реализации, созданными резидентами Парка высоких технологий и (или) через резидентов ПВТ;
- от деятельности по майнингу;
- от обмена токенов на другие токены, за исключением доходов, полученных в рамках деятельности, которая в соответствии с законодательством является незаконной и (или) запрещается;
- в виде наследства токенов.
У физлиц по-прежнему остается право майнить, завещать и дарить токены, менять токены на токены можно даже на иностранных сервисах.
В проекте кодекса уточняется, что доходы, полученные в виде токенов, при налогообложении пересчитываются в белорусские рубли по курсу Нацбанка на дату фактической передачи токенов.
— Может возникнуть вопрос: нужно ли платить налог, если вам перевели на криптокошелек токены в виде подарка и это были не родственники, а, например, это подарок от парня. Не нужно, если сумма не превышает 11 516 рублей. С суммы превышения нужно заплатить 13% и сдать декларацию.
Бонус для многодетных при покупке квартир
Сейчас родители в многодетных семьях могут получить имущественный налоговый вычет при строительстве или покупке жилья только один раз, т. е. покупая одну квартиру или дом. Когда нужно расширять жилплощадь, этой льготой по подоходному налогу уже нельзя воспользоваться.
В новой редакции Налогового кодекса хотят предоставить многодетным право на повторное применение имущественного вычета.
— При этом многодетной семьей признаются родители (усыновители, удочерители), на воспитании и иждивении которых находятся трое и более детей в возрасте до 18 лет, — поясняет Вера Солянкова.
Отменят льготу при продаже акций и долей
Предлагается исключить льготу, согласно которой освобождаются от подоходного налога доходы, полученные от реализации долей в уставном фонде белорусских организаций, принадлежащих собственнику непрерывно не менее трех лет, а также акций белорусских организаций, отчуждаемых не ранее трех лет с даты приобретения.
Объясним на примере: компания «Альфа» создана в 2017 году с участием одного физлица с уставным фондом 200 рублей. Он планирует продать 40% своей доли белорусской организации за 10 000 рублей в октябре 2024 года.
— При продаже в 2024 году части своей доли доход не будет облагаться подоходным налогом с учетом п. 35 ст. 208 НК. С 2025 года с такого дохода нужно будет уплатить подоходный налог.
