Государственная Дума Россия одобрила закон по уплате НДС для продавцов из стран Евразийского экономического союза, которые реализуют свои товары через маркетплейсы.
А это значит, что белорусским продавцам, которые продают на Wildberries, Ozon (и других электронных площадках), придется платить налог в России.
Smartpress.by спросил у налогового консультанта Ольги Соболевской, как будет работать механизм, и подорожают ли товары для покупателей из Беларуси.
Суть закона
На данный момент, если белорусский продавец реализует товар физлицам в России посредством дистанционной торговли, то НДС он не уплачивает. Для этого он подтверждает, что товар продан не на территории Беларуси.
«То есть НДС не уплачивается ни в Беларуси, ни в России. Не уплачивают его ни продавец, ни покупатель, ни маркетплейс. Чтобы избежать этой так называемой «льготы» и вводится этот механизм, который уже 2 года работает в Беларуси для иностранных продавцов. Также такой механизм действует и в Казахстане», — объясняет налоговый консультант Ольга Соболевская.
По словам Ольги Соболевской, сейчас на слуху только то, что эти изменения коснутся тех, кто продает на маркетплейсах.
Но нормы закона распространяются на продажи на электронных торговых площадках и это не только маркетплейсы.
Электронной площадкой может быть любой интернет-магазин, где реализован функционал по оформлению заказа и размещена информация об условиях оплаты и доставки для покупателя.
Что изменится?
Так как белорусским продавцам придется уплачивать НДС в России, а это значит — автоматически закладывать его в цену.
Как отмечает Соболевская, для продавцов из Беларуси это дополнительная налоговая нагрузка.
Специалист предполагает, в этой ситуации есть риски стать неконкурентоспособными на российских маркетплейсах.
ВАЖНО: При продаже на территории Беларуси белорусским продавцом дополнительное взимание НДС не предусмотрено. Т.е. белорусских покупателей этот закон не коснется.
Кто будет платить НДС?
- Организации и ИП стран ЕАЭС, которые продают товары (за исключением реализации товаров через обособленные подразделения) через принадлежащие им электронные торговые площадки (иностранные продавцы). Например, у продавца свой интернет-магазин;
- налоговые агенты, а это организации и ИП стран ЕАЭС, которые имеют свои электронные торговые площадки и на которых на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров поручения или иных аналогичных договоров реализуются товары организациями и ИП стран ЕАЭС (иностранные посредники);
- налоговые агенты, а это российские организации и ИП, посредством электронной торговой площадки которых на основании договоров комиссии, агентских договоров, договоров поручения реализуются товары организаций и ИП стран ЕАЭС (российские посредники). Например, Озон.
КРАТКО: Если есть договор поручения, комиссии или аналогичный договор, НДС будет уплачивать посредник. Если договора нет, то продавец из страны ЕАЭС сам уплачивает налог через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Какой алгоритм уплаты НДС выберут маркетплейсы, пока не ясно.
«Возможно, будут работать по схеме AliExpress, когда в корзине покупателя к цене добавляется НДС. Возможно, будут сами уплачивать НДС в бюджет России из собственных средств», — предполагает Ольга Соболевская.
Подать заявление о постановке на учет в ФНС России необходимо в течение 30 дней со дня вступления в силу закона (1 июля 2024 года).
Стоимость товара в иностранной валюте будет пересчитывается в российские рубли по курсу ЦБ РФ на последний день налогового периода, в котором поступила оплата.
Сумма НДС будет исчисляться по расчетной ставке (16,67% или 9,09%) Срок уплаты НДС — 28 число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Что делать ИП?
Ольга Соболевская отмечает, что белорусские продавцы в связи с этой ситуацией могут решить создать юрлицо на территории России. Но, по словам специалиста, здесь присутствуют определенные риски.
«Создание компании на подставное лицо и управление с территории Беларуси может повлечь применение статьи 33 Налогового кодекса и доначисление налогов», — отмечает специалист.
Чтобы организовать международный бизнес корректно, нужно, чтобы он обладал всеми характеристиками самостоятельной бизнес-единицы. Не номинальными: юрадрес и бухгалтерская компания в России, а реальными. Но администрирование такого бизнеса будет довольно дорогим.
Когда это заработает?
Закон вступит в силу с 1 июля 2024 года. Указанные в документе положения начнут распространяться на предпринимателей из ЕАЭС с 1 января 2025 года.