Как работать на себя и ничего не нарушить? Вот что меняется для самозанятых и ремесленников в Беларуси

Большие изменения с 1 октября затронули не только индивидуальных предпринимателей, но и тех, кто может работать на себя без регистрации ИП. Это ремесленники и самозанятые — для них начали действовать новые списки того, чем можно заниматься. А еще эти физлица и владельцы агроусадеб с 1 октября начинают платить взносы в ФСЗН.

Что делать, если больше нельзя работать в статусе ремесленника, какие налоги платить и что надо знать о пенсионных взносах — рассказываем обо всем в материале Onliner.

Что нового

С 1 октября есть три категории физических лиц, которые могут работать самостоятельно, но при этом не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя: это ремесленники, самозанятые и те, кто оказывает услуги в сфере агроэкотуризма, поясняет эксперт в области бухгалтерского учета и расчета налогов Елена Игнатович.

С 1 октября вступил в силу указ от 21 августа 2024 года №328 «Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности». Этот документ обновил правила работы ремесленников. Так, кроме разрешенных видов деятельности (перечень в постановлении №457), местные органы власти могут определять дополнительные виды работ, но для определенной территории (района, области). Это значит, что местные органы власти могут определять локальные ремесла, которыми можно заниматься на территории их района.

Напомним, с 1 июля 2023 года уплачивать ремесленный сбор можно, если есть соответствующее решение местного исполкома, которое принимается по каждому ремесленнику индивидуально. Важный момент: если решение выдано до 1 октября 2024 года, то оно продолжает действовать до 31 декабря 2024 года, но только в том случае, если вид ремесленной деятельности есть в перечне (приложение 3 к постановлению Совмина от 28 июня 2024 года №457).

Это значит, чтобы уплачивать ремесленный сбор после 1 января 2025 года, нужно получить новое разрешение.

Какие налоги надо платить

Напомним, что ремесленник может уплачивать налог на профессиональный доход или ремесленный сбор, но последний можно выбрать только в том случае, если есть специальное разрешение.

Например, раньше ремесленники могли делать свечи и мыло ручной работы, но с 1 октября таких занятий нет в перечне ремесленной деятельности. Это значит, что, несмотря на то что у человека на руках есть разрешение, выданное до 1 октября, сейчас он уже не может варить и продавать свечи и уплачивать ремесленный сбор.

Что делать в таких случаях? Работать в статусе самозанятого и платить другие налоги, так как изготовление мыла и свечей ручной работы — это разрешенный вид деятельности для самозанятых лиц (приложение 2 к постановлению Совмина от 28 июня 2024 года №457).

Самозанятый может платить или НПД, или единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физлиц. Чтобы понять, может ли физлицо уплачивать единый налог, ему нужно посмотреть перечень видов деятельности, для которых это разрешается (пункт 3 или 4 статьи 337 Налогового кодекса).

— В списке видов деятельности, которые разрешены при уплате единого налога, нет производства мыла и свечей ручной работы — это значит, что такой режим налогообложения выбрать нельзя. Остается только налог на профессиональный доход, который и нужно применять с 1 октября, — объясняет Елена Игнатович.

Что лучше — НПД или единый налог

Есть два основных различия между НПД и единым налогом:

• Единый налог платится до начала деятельности. При этом не известно, какой доход получит человек, который платит единый налог: установлена определенная сумма по виду деятельности — ее нужно заплатить. НПД же уплачивается потом (по факту получения дохода) и только от суммы полученного дохода.
• В ставку НПД уже включены взносы в ФСЗН, тогда как в единый налог — нет, и физическому лицу нужно будет уплачивать взносы на пенсионное страхование дополнительно.

Поэтому для того, чтобы принять решение, что лучше — НПД или единый налог, нужно:

1. Посчитать планируемый доход.
2. Посмотреть, можно ли по предполагаемой деятельности применять единый налог.
3. Сравнить налоговые платежи при уплате единого налога и НПД.
4. Не забыть, что при уплате единого налога дополнительно придется платить взносы в ФСЗН на пенсионное страхование.

Как начать работу

С 1 октября действует следующий порядок, как начать ремесленную деятельность:

1. Получить номер налогоплательщика. Если номер уже есть (например, физлицо платит имущественные налоги, в частности налог на недвижимость), его можно посмотреть в извещении на уплату, и получать новый номер не надо. Если номера нет, нужно обратиться с паспортом в любую налоговую инспекцию.
2. Принять решение: платить НПД или сбор по ремесленной деятельности. Если выбор пал на НПД, нужно скачать приложение «Налог на профессиональный доход», заполнить необходимые поля и тем самым уведомить налоговый орган через это приложение о применении НПД. И только после этого можно начинать работу.

Если физлицо планирует уплачивать ремесленный сбор, то сначала нужно обратиться в местные органы власти и получить такое разрешение. С дня, когда принято такое решение, считается, что налоговая уведомлена о применении сбора, и с этого же дня можно начинать работать.

Может быть ситуация, что раньше ремесленник платил сбор, но с 1 октября его деятельности нет в списке разрешенных для уплаты сбора и физлицо переходит на НПД. Тогда, регистрируясь в приложении «Налог на профессиональный доход», человек уже уведомляет налоговую о применении НПД, при формировании чеков налоговая будет видеть, по какой деятельности он уплачивается.

Если есть желание быть ремесленником с уплатой сбора, то деятельность должна быть в разрешенном перечне (приложение 3 к постановлению Совмина от 28 июня 2024 года №457). При этом право быть ремесленниками с уплатой сбора есть у следующих категорий:

• Народные мастера.
• Участники Белорусского союза мастеров народного творчества.
• Мастера народных промыслов (ремесел) в бюджетной организации по трудовому договору не менее половины рабочего времени.
• Инвалиды I или II группы.
• Пенсионеры по возрасту или за выслугу лет.
• Зарегистрированные по месту жительства в сельском населенном пункте с населением до 50 человек.

Если физлицо относится к одной или нескольким из этих категорий, его деятельность есть в списке разрешенных для ремесленников и оно планирует уплачивать ремесленный сбор, ему надо подать заявление и необходимые документы в местный исполком.

Где можно продавать

Самозанятые, которые занимаются ремесленничеством и уплачивают НПД, могут продавать свою продукцию так же, как и ремесленники, которые платят сбор.

Например, разрешается торговать ею на ярмарках, в ТЦ, других разрешенных местах, отправлять продукцию по почте или доставлять покупателю, рекламировать ее в интернете. Кроме того, можно отдавать продукцию юрлицам и ИП, чтобы те занимались ее продажей.

Кто должен платить взносы в ФСЗН

Кроме видов деятельности, для ремесленников и самозанятых изменился подход к уплате ими взносов на пенсионное страхование в ФСЗН. С 1 октября обязанность делать их появилась у самозанятых, которые платят единый налог, ремесленников, которые уплачивают сбор, и владельцев агроусадеб. За каждый месяц нужно будет заплатить 29% от минимальной зарплаты (сейчас она составляет 626 рублей), то есть 181,54 рубля ежемесячно.

Разберем, как это работает, на примере ремесленников.

Взносы на пенсионное страхование нужно заплатить до 1 марта 2025 года (за период с 1 октября по 31 декабря 2024 года), потом взносы за весь календарный год также нужно будет платить до 1 марта следующего года.

— Кроме того, взносы можно уплачивать ежемесячно или ежеквартально, чтобы не копить большую сумму к 1 марта. Но в любом случае вся сумма взносов должна быть уплачена до 1 марта следующего года. Платить можно через систему ЕРИП или в кассе банка.

Всем ли ремесленникам и всегда ли необходимо уплачивать взносы на пенсионное страхование? Нет, не всем и не всегда: пенсионерам делать это не нужно.

Если у ремесленника нет дохода за месяц или его доход меньше минимальной суммы взносов, все равно нужно найти средства: за 2024 год уже нужно готовиться оплатить 181,54 рубля за один месяц (платим ремесленный сбор — значит, должны уплатить и взносы в ФСЗН) или 544,62 рубля за три месяца с 1 октября по 31 декабря 2024 года.

— Если есть основная работа (например, по трудовому договору в компании), это не освобождает от уплаты взносов в ФСЗН, которые требуются от ремесленника (уплатил сбор — заплати взносы). То есть взносы в ФСЗН нужно платить и самому физлицу как ремесленнику, и вместе с нанимателем на основной работе. Все взносы будут учитываться при назначении пенсии.

Самозанятые, которые применяют НПД, тоже платят взносы на пенсионное страхование, но у них они включены в ставку налога. То есть в налоге по ставке 10 или 20% уже есть и взносы на пенсионное страхование в ФСЗН. Однако уплата взносов в этом случае немного отличается:

• Если нет доходов, то и взносы не платятся (нет такой обязанности, но и добровольно оплатить взносы пока нельзя).
• Можно платить взносы на пенсионное страхование меньше 181,54 рубля в месяц (только стоит помнить, что в этом случае для формирования страхового стажа по пенсии будут учитывать неполный месяц; какие могут быть последствия, мы подробно рассказывали в этом материале).

Взносы на пенсионное страхование для тех, кто платит НПД, рассчитываются так: например, самозанятый получил доход 1500 рублей и уплачивает НПД 10% — его налог составит 150 рублей (1500 × 10%), а взносы на пенсионное страхование в ФСЗН — 90 рублей (150 × 60%, так как 60% от уплаченного НПД направляются на пенсионное страхование в ФСЗН).

Несмотря на то что 90 рублей меньше 184,54, плательщику НПД не нужно доплачивать взносы в ФСЗН. Страховой стаж за этот месяц будет сформирован пропорционально (90 ÷ 181,54).

Напомним, что самозанятые, ремесленники, владельцы агроусадеб платят взносы только на пенсионное страхование (на социальное страхование — нет), поэтому пособие по временной нетрудоспособности (на себя, на ребенка, больничный по беременности и родам) они не получают.

При этом у них есть право на некоторые пособия, которые назначаются в органах по труду, занятости и соцзащите:

• Пособие в связи с рождением ребенка.
• Пособие женщинам, ставшим на учет до 12-недельного срока беременности.
• Пособие по уходу за ребенком до 3 лет.
• Пособие семьям на детей от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до 3 лет.
• Пособие на детей старше 3 лет из отдельных категорий семей.